Секция REDDITI QUADRO RR — Contributing prevedenziali — расчет пенсионных взносов (INPS), как самостоятельного специалиста.
Sezione II (RR5) — налогооблагаемая база для INPS. Высчитывается из общей суммы по проведенным фактурам.
Sezione II — RR5
— Reddito 19 638 евро — налогооблагаемая база для INPS.
— Contributo dovuto 5 120 евро — общая задолженность перед INPS за расчетный год. Для Gestione Separata считается примерно 26,07% (зависит от года расчетов).
Gestione Separata — это специальный пенсионный режим для тех, кто работает сам на себя и не состоит в профессиональной палате (ordine), когда платеж считается от реального дохода.
— Acconto versato 3 418 евро — предоплата, сделанная в предыдущем году.
Sezione II — RR7 Contributo a debito
Рассчитывается как Contributo dovuto — Acconto versato 5 120 — 3 418 = 1 702 евро
Таким образом в текущем году необходимо доплатить 1 702 евро за пенсионные взносы предыдущего года.
Этот платеж можно оплатить двумя способами:
1) Разовая оплата всей суммы до 30 июня текущего года;
2) Разбивка на 6 или 7 равных платежей (раты). При этом начиная со второго платежа в счет (F24) добавляется небольшая комиссия.
Секция REDDITI QUADTO LM — Regime forfettario — формирование основного дохода.
SEZIONE III — LM22
— Codice attivita — Код деятельности АТЕСО 62.09.09
— Coefficente redditivita — Коэффициент деятельности 67%
— Componenti positivi — 29 310 евро — общая сумма проведенная по фактурам за год
— Reddito per attivita — расчет 29 310 * 0,67 = 19 638 евро (налогооблагаемая база)
SEZIONE III — LM35 — Contributi previdenziali e assistenziali
По декларации в этом блоке указано 5 717 евро, но в предыдущей секции мы видим 5 120 евро. Разница происходит из-за перерасчетов, округлений и корректировок в самой программе.
SEZIONE III — LM36 — Reddito netto — Чистый доход с которого начисляется налог.
Считается как Reddito per attivita — Contributi previdenziali e assistenziali 19 638 — 5 717 = 13 921 евро.
SEZIONE III — LM39 — Imposta sostitutiva — Налог 5% при regime forfettario
13 921 * 0,05 = 696 евро
SEZIONE IV — Determinazione dell`imposta dovuta
— LM42 — Diffirenza 696 евро — общая задолженность по налогам за предыдущий год.
— LM45 — Acconti 360 евро — авансовый платеж по налогу, который был внесен в предыдущем году.
— LM46 — Imposta a debito — 336 евро остаток по налогу за предыдущий год.
Итого
Задолженность по INPS — 1 702 евро
Задолженность по налогам — 336 евро
Всего к оплате: 2 038 евро за предыдущий год.
АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ
Авансовый платеж рассчитывается отдельно и не вносится в текущую декларацию.
LM42 — Diffirenza 696 евро делится на 2 платежа по 348 евро (до 30 июня и 30 ноября). Это 100% оплаты налога по данным из декларации за предыдущий год.
Предоплата по INPS 4 096 евро делится так же на 2 платежа. Это 80% из Contributo dovuto 5 120 евро.
Итого предоплата за текущий год: 696 + 4096 = 4 792 евро
Некоторые коммерчиалиста делают расчеты предоплаты в других соотношениях. Поэтому обязательно консультируйтесь со своим коммерчиалистом для понимания конкретно ваших расчетов.